1.- PRESENTACIÓN Y CONTEXTUALIZACIÓN:



La asignatura tiene como contenido un esquema general de los impuestos relacionados con las decisiones de naturaleza económica que toman las personas, tanto a nivel personal como a nivel empresarial o profesional.



En el Grado de Administración y Dirección de Empresas, forma parte del Módulo M02 denominado “Fundamentos de Empresa” y desarrolla la capacidad para comprender y llevar a cabo, desde el punto de vista de la fiscalidad, las operaciones vinculadas a los negocios y actividades económicas.



Su objetivo es conocer los elementos esenciales propios de cada impuesto (hecho imponible, sujeto pasivo, cuota tributaria...) y aplicar esos conceptos de forma práctica, mediante la realización de liquidaciones tributarias, para realizar una gestión fiscal práctica y correcta.



Proporciona al alumnado unas competencias que en su vida profesional puede desarrollar en entidades privadas (asesoría y consultoría fiscal, banca y seguros, departamentos financieros de las empresas...) y en las administraciones públicas (diputaciones, ayuntamientos...).

2.- COMPETENCIAS:



C1. Conocer y sistematizar los conceptos y los componentes de la base imponible de los diferentes tributos presentes en el desarrollo de una actividad económica. (Competencia específica vinculada a las competencias CM01, CM02 y CM03 del Módulo y a las competencias G002 y G003 del Grado)



C2. Aplicar los conceptos asimilados en la realización de las declaraciones fiscales. (Competencia específica vinculada a la competencia CM04 del Módulo y a las competencias G001 y G004 del Grado)



C3. Adquirir unos criterios de valoración, mediante la reflexión personal y grupal, en relación con los principios éticos de justicia y equidad. (Competencia transversal vinculada a la competencia CM05 del Módulo y a la G006 del Grado)





3.- RESULTADOS DE APRENDIZAJE:



I. Descripción y comprensión de los conceptos y componentes de la base imponible de los diferentes tributos.

II. Realización de las declaraciones fiscales de los diferentes tributos.

III. Valorar diferentes situaciones y propuestas en relación con los principios éticos de justicia y equidad.

0. INTRODUCCIÓN: LOS IMPUESTOS

1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO



ESQUEMA DEL CONTENIDO DE CADA TEMA: ámbito de aplicación del impuesto, sujeto pasivo, hecho imponible, base imponible, cuota tributaria y obligaciones formales.

1.ACTIVIDADES PRESENCIALES (60 horas):

1.1: Clases magistrales (47): Explicación conceptual de los diferentes impuestos.

1.2: Prácticas de aula (6): Realización de ejercicios y casos prácticos.

1.3: Prácticas de ordenador (3): Herramientas informáticas de la DFA/AFA.

1.4: Seminarios (4): Análisis y puesta en común sobre diferentes temas fiscales.



2.ACTIVIDADES NO PRESENCIALES (90 horas):

2.1: Orientación mediante las tutorías.

2.2: Estudio y profundización de los contenidos desarrollados en las clases magistrales y en las prácticas de aula.

2.3: Lecturas recomendadas.

2.4: Realización de casos prácticos.

• Continuous Assessment System
• Final Assessment System
• Tools and qualification percentages:
  • Written test to be taken (%): 90
  • Realization of Practical Work (exercises, cases or problems) (%): 10

EVALUACIÓN:

* Competencias C1 y C2:

- Instrumento de evaluación: Prueba escrita.

- Criterios de evaluación: Acierto en las respuestas, capacidad de razonamiento y claridad en la

exposición. Capacidad de aplicar los conocimientos y conclusiones que se han obtenido.

- Valor porcentual: 90% de la nota final.



* Competencia C3:

- Instrumento de evaluación: Participación en clase y en los seminarios.

- Criterios de evaluación: Exposición de valoraciones y opiniones propias, realización de preguntas

y aclaraciones, colaboración en las actividades de grupo y presentación de lecturas y trabajos.

- Valor porcentual: 10% de la nota final.



El sistema de evaluación es la EVALUACIÓN CONTINUA y consiste en:



*3 pruebas escritas parciales a lo largo del curso. En cada una de estas pruebas será necesario obtener una nota mínima de 4 puntos sobre 10. Además, es necesario obtener como mínimo 5 puntos sobre 10 como suma de las puntuaciones obtenidas en las tres pruebas (90% de la nota final) y

*2 seminarios y practicas de ordenador a lo largo del curso (10% de la nota final).



Si un alumno o alumna quiere RENUNCIAR a la evaluación continua debe solicitarlo al profesor o profesora, aplicando la normativa vigente. En este caso, la evaluación se realizará mediante el sistema de EVALUACIÓN FINAL:



En el sistema de EVALUACIÓN FINAL habrá una prueba escrita a realizar en el día establecido oficialmente para el examen de la convocatoria ordinaria. Esta prueba constará de 4 preguntas: una pregunta teórica sobre alguno de los aspectos básicos del programa y tres preguntas prácticas -ejercicios- relacionadas con aspectos concretos de la liquidación de los impuestos (100% de la nota final)



Los alumnos que hayan participado en la evaluación continua y/o que no hayan presentado la renuncia no podrán realizar la prueba de evaluación final.

En la convocatoria extraordinaria la evaluación se realizará mediante una prueba escrita que consta de 4 preguntas: una pregunta teórica sobre alguno de los aspectos básicos del programa y tres preguntas prácticas -ejercicios- relacionadas con aspectos concretos de la liquidación de los impuestos. 100% de la nota final.

Programa detallado de cada impuesto (a disposición de los alumnos en eGELA).
Ejercicios prácticos (a disposición de los alumnos en eGELA).
Anexos: escalas de gravamen, tablas de coeficientes... (a disposición de los alumnos en eGELA).

Basic bibliography

Mellado, F.M. (Coord.). Todo Fiscal. Valencia: CISS.

Moreno, M.C. y Paredes, R. Fiscalidad individual y empresarial. Madrid: Civitas.

Poveda, F. y Sánchez, A. Sistema Fiscal: Esquemas y supuestos prácticos. Pamplona: Aranzadi.

Varios autores. Biblia de los tributos del País Vasco. Donostia-San Sebastián: Financial & tax ediciones.

Varios autores. Memento Fiscal. Madrid: Francis Lefebvre.

In-depth bibliography

Al inicio de cada curso se proporcionará al alumno una Bibliografía de Profundización relacionada con la asignatura.

Journals

Al inicio de cada curso se proporcionará al alumno una lista de Revistas relacionadas con la asignatura.

Web addresses

Nacionales:
Ministerio de Economía y Hacienda: http://www.meh.es/
Agencia Tributaria: http://www.aeat.es/
Boletín Oficial del Estado (BOE): http://www.boe.es/
Boletín Oficial del País Vasco (BOPV): http://www.euskadi.net/
Instituto de Estudios Fiscales: http://www.ief.es/
Diputación Foral de Vizcaya: http://www.bizkaia.net/
Diputación Foral de Álava: http://www.alava.net/
Diputación Foral de Guipúzcoa: http://www.gipuzkoa.net/
Banco de España: http://www.bde.es/
INE: http://www.ine.es
EUSTAT: http://www.eustat.es

Internacionales:
OCDE: http://www.oecd.org/home/
EUROSTAT: http://europa.eu.int/comm/eurostat/